Q.貸倒れになった場合と、過年度に貸倒れ処理をしていた売掛金を全額回収した場合の消費税等の経理処理を教えてください。

A.貸倒れとその回収に関する経理処理には、税込み処理と税抜き処理の二つの方法があります。

1. 貸倒れになった場合：

   税込み処理：

   – 貸倒損失 55,000円／売掛金 55,000円

   税抜き処理：

   – 貸倒損失 50,000円、仮受消費税等 5,000円／売掛金 55,000円

2. 過年度に貸倒れ処理をしていた売掛金を全額回収した場合：

   税込み処理：

   – 現金 1,100,000円／雑収入 1,100,000円

   税抜き処理：

   – 現金 1,100,000円／雑収入 1,000,000円、仮受消費税等 100,000円

貸倒損失 50,000円、仮受消費税等 5,000円

雑収入 1,000,000円、仮受消費税等 100,000円